In de Meerjarenraming 2015-2018 zijn incidentele lasten en baten opgenomen, mede op basis hiervan is het onderstaande overzicht gemaakt voor deze jaarrekening. In dit overzicht is voor het jaar 2015 te zien welke incidentele lasten en baten er zijn geweest. Hierbij is gekeken naar de in de jaren 2015, 2016, 2017 en 2018 geraamde lasten en baten. Hieronder zijn ook begrepen de eenmalige lasten die worden gedekt door bijdragen van derden (veelal de rijksoverheid) en de lasten die worden gedekt door een bijdrage van reserves. De Notitie incidentele en structurele baten en lasten van de Commissie BBV is hierbij als leidraad genomen, omdat het BBV geen scherpe definitie geeft wat incidenteel of structureel is. De volgende vier verduidelijkingen zijn bij het samenstellen gehanteerd:
1. Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een tijdelijke geldstroom, binnen de termijn van drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de daarmee samenhangende lasten of baten in het begrotingsjaar niet als incidenteel aangemerkt. Bijvoorbeeld als in het kader van de bezuinigingen besloten is in jaar t+3 geen subsidies meer te verstrekken; de daarmee samenhangende lasten worden in t+2, t+1 en t nog als structureel beschouwd.
2. Na afloop van een begrotingsjaar zullen bij het opmaken van de jaarrekening altijd wel enige (relevante) verschillen tussen de werkelijkheid en de begroting blijken. Budgetverschillen op activiteiten inzake structureel bestaand beleid blijven naar hun aard “structureel”.
3. Toevoegingen aan en onttrekkingen uit de reserves worden als incidenteel beschouwd, tenzij het gaat om reguliere onttrekkingen aan financieringsreserves c.q. dekkingsreserves (kapitaallasten) of om onttrekkingen uit een daartoe toereikende (bestemmings-) reserve gedurende een periode van minimaal 3 jaar met als doel het dekken van structurele lasten.
4. Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de eindigheid vastligt vanwege een PS-besluit en/of een toekenningsbesluit klasseren als incidentele baten en lasten, ook als de geldstroom (nog) langer is dan 3 jaar.
De toezichthouder heeft in haar brief Financieel toezicht BZK vorm en bevindingen begroting provincie Drenthe van 15 december 2014 aanbevelingen gedaan. Eén van de aanbevelingen is het gedetailleerd overzicht tevens te voorzien van een gecomprimeerd overzicht, zodat de inzichtelijkheid op dit punt wordt vergroot. Dat is ook nu weer toegevoegd. Tevens zijn ook nu weer de decentralisatie-uitkeringen Natuur en Verkeer en Vervoer op verzoek van BZK als structureel aangemerkt.
De overzichten van de incidentele lasten en baten voor 2015 zien er als volgt uit:
Programma omschrijving | Omschrijving post | Begroting 2015 | Realisatie 2015 | Verschil begroting/ rekening |
Programma 1. Kwaliteit openbaar bestuur | ||||
Visievorming Midden-bestuur | 10.000 | 1.535 | 8.465 | |
200 jaar Drenthe | 75.000 | 75.810 | -810 | |
Kosten duaal bestuur | 65.000 | 89.785 | -24.785 | |
Kosten Netwerken Europa | 50.000 | 50.000 | 0 | |
Bijdragen in projecten Cofinancieringsreserve Europa | 2.300.000 | 1.254.817 | 1.045.183 | |
Totaal incidenteel | 2.500.000 | 1.471.947 | 1.028.053 | |
Totaal structureel | 2.830.919 | 2.682.909 | 148.010 | |
Totaal lasten programma | 5.330.919 | 4.154.857 | 1.176.062 | |
Programma 2. Regionale economie | ||||
Afwikkeling (subsidie) vorig boekjaar | -184.950 | -251.163 | 66.213 | |
Bijdragen in projecten versterking economische structuur | 250.000 | 682.710 | -432.710 | |
Projectenbureau Drenthe | 300.000 | 315.558 | -15.558 | |
Bijdragen toegepast arbeidsmarktonderzoek | 50.000 | 47.000 | 3.000 | |
Kennisontwikkeling en goede aansluiting onderwijs en arbeidsmarkt | 1.184.950 | 1.189.265 | -4.315 | |
Regionaal Sectorplan vrijetijdssector Drenthe | 100.000 | 112.488 | -12.488 | |
Totaal incidenteel | 1.700.000 | 2.095.858 | -395.858 | |
Totaal structureel | 6.003.673 | 5.860.478 | 143.195 | |
Totaal lasten programma | 7.703.673 | 7.956.335 | -252.662 | |
Programma 3. Regionale bereikbaarheid en regionaal openbaar vervoer | ||||
Intensivering uitvoering fietsnota | 600.000 | 469.306 | 130.694 | |
Onderhoud en verbeteringswerken N34 | 750.000 | 490.516 | 259.484 | |
Afkoop garantstelling | -125.000 | -118.702 | -6.298 | |
Uitvoering luchtvaartbeleid | 56.437 | 30.568 | 25.869 | |
Afwikkeling voorgaand jaar | -6.332 | -85.049 | 78.717 | |
Vaarwegverbinding Erica - Ter Apel | 450.000 | 113.624 | 336.376 | |
Vaarweg Meppel - De Punt aandeel uit reserve | 3.718.115 | 3.760.119 | -42.004 | |
Ruimtelijk Economisch Programma | 14.076.383 | 14.076.383 | 0 | |
Verbetering spoor Zwolle Coevorden en Emmen | 750.000 | 778.617 | -28.617 | |
Integrale gebiedsontwikkeling Coevorden | 8.158.401 | 2.340.992 | 5.817.409 | |
Integrale gebiedsontwikkeling Emmen (RSP verbreed) | 9.798.775 | 11.000.000 | -1.201.225 | |
Bereikbaarheid Emmen Atalanta | 2.250.000 | 231.155 | 2.018.845 | |
Totaal incidenteel | 40.476.779 | 33.087.530 | 7.389.249 | |
Totaal structureel | 60.270.054 | 59.667.781 | 602.273 | |
Totaal lasten programma | 100.746.833 | 92.755.311 | 7.991.522 | |
Programma omschrijving | Omschrijving post | Begroting 2015 | Realisatie 2015 | Verschil begroting/ rekening |
Programma 4. Duurzame ruimtelijke ontwikkeling & waterbeheer | ||||
Kosten uitvoering Grondwaterwet | 371.421 | 343.446 | 27.975 | |
Versterking stedelijke kernen | 2.700.000 | 2.700.000 | 0 | |
Duurzame krimpregeling | 700.000 | 780.642 | -80.642 | |
Uitgaven ISV III | 503.700 | 500.000 | 3.700 | |
Inzet op specifieke ontwikkelingen | 206.700 | 169.755 | 36.945 | |
Ruimtelijk ontwerp | 100.000 | 95.456 | 4.544 | |
Voortzetting Groen-blauwe diensten | 500.000 | 488.840 | 11.160 | |
Afwikkeling voorgaand jaar | -54.567 | -123.691 | 69.124 | |
Totaal incidenteel | 5.027.254 | 4.954.448 | 72.806 | |
Totaal structureel | 1.982.244 | 1.836.220 | 146.024 | |
Totaal lasten programma | 7.009.498 | 6.790.668 | 218.830 | |
Programma 5. Milieu, Energie & Bodem | ||||
Projecten Milieu en Energie | 2.883.707 | 3.341.723 | -458.016 | |
RUD projectkosten | 196.738 | 181.865 | 14.873 | |
Afwikkeling voorgaand jaar | 0 | -549.012 | 549.012 | |
Kosten monitoring voormalige stortplaatsen | 75.000 | 18.943 | 56.057 | |
Kosten uitvoering bodemsaneringsprogramma | 978.999 | 973.446 | 5.553 | |
RUD projectkosten | 196.738 | 181.865 | 14.873 | |
Uitvoering reguliere milieu taken | 100.000 | 81.609 | 18.391 | |
Totaal incidenteel | 4.431.182 | 4.230.439 | 200.743 | |
Totaal structureel | 3.174.967 | 3.136.375 | 38.592 | |
Totaal lasten programma | 7.606.149 | 7.366.814 | 239.335 | |
Programma 6. Cultuur | ||||
Gebiedsontwikkeling Koloniën van Weldadigheid | 778.000 | 768.455 | 9.545 | |
UNESCO traject | 62.500 | 51.111 | 11.389 | |
Restauratie Rijksmonumenten | 494.185 | 601.581 | -107.396 | |
Afwikkeling (subsidie) vorig boekjaar | 12.671 | -196.734 | 209.405 | |
Wetenschappelijke steunfunctie Bibliotheekwerk (WSF) | 115.300 | 0 | 115.300 | |
Festivals en bijzondere evenementen | 240.000 | 217.547 | 22.453 | |
Totaal incidenteel | 1.702.656 | 1.441.959 | 260.697 | |
Totaal structureel | 16.953.266 | 17.277.098 | -323.832 | |
Totaal lasten programma | 18.655.922 | 18.719.057 | -63.135 | |
Programma 7. Dynamiek in leefomgeving | ||||
Vitaal Platteland (Impuls sev) | 1.978.000 | 1.673.698 | 304.302 | |
Bijdrage in projectbureau Veenkoloniën | 100.000 | 100.000 | 0 | |
Drenthe beweegt | 200.000 | 180.600 | 19.400 | |
Uitfinanciering ILG verplichtingen overig Natuur | 6.136.403 | 8.268.706 | -2.132.303 | |
Aanpak stikstof(PAS) DU | 4.000.450 | 1.660.569 | 2.339.881 | |
Ontwikkelopgave verwerving en inrichting | 9.506.459 | 10.254.129 | -747.670 | |
Kosten landelijk meetnet Flora | 23.000 | 36.059 | -13.059 | |
Afwikkeling (subsidie) vorig boekjaar | -144.471 | -382.368 | 237.897 | |
Totaal incidenteel | 21.799.841 | 21.791.393 | 8.448 | |
Totaal structureel | 24.868.357 | 26.167.678 | -1.299.321 | |
Totaal lasten programma | 46.668.198 | 47.959.071 | -1.290.873 | |
Programma omschrijving | Omschrijving post | Begroting 2015 | Realisatie 2015 | Verschil begroting/ rekening |
Programma 8. Middelen | ||||
Organisatie ontwikkeling | 1.270.690 | 1.038.495 | 232.195 | |
Overige goederen en diensten | 0 | 380.000 | -380.000 | |
Frictiekosten LSM | 1.270.690 | 1.038.495 | 232.195 | |
Uitvoeringsorganisatie Prolander | 1.396.237 | 1.396.237 | 0 | |
Afwikkeling voorgaand jaar | -41.661 | -66.810 | 25.149 | |
Totaal incidenteel | 3.895.956 | 3.786.416 | 109.540 | |
Totaal structureel | 53.162.495 | 51.527.737 | 1.634.758 | |
Totaal lasten programma, zonder reserves | 57.058.451 | 55.314.153 | 1.744.298 | |
Totaal lasten alle programma's zonder reserve mutaties | 250.779.643 | 241.016.266 | 9.763.377 | |
Product 10.4. Reserve mutaties | ||||
Bijdrage aan reserve grondwaterheffing | 99.000 | 173.438 | -74.438 | |
Bijdrage aan saldireserve | 6.268.005 | 6.268.005 | 0 | |
Bijdrage aan reserve provinciaal aandeel ILG | 3.203.854 | 7.752.904 | -4.549.050 | |
Bijdrage aan Reserve Regio Specifiek Pakket | 10.167.428 | 16.773.840 | -6.606.412 | |
Bijdrage aan Financieringsreserve | 10.388.921 | 10.388.921 | 0 | |
Bijdrage aan Cofinancieringsreserve Europa | 0 | 1.045.183 | -1.045.183 | |
Bijdrage aan Reserve opvang revolverend financieren | 68.400 | 502.636 | -434.236 | |
Bijdrage aan reserve natuurbeleid | 6.346.500 | 14.340.665 | -7.994.165 | |
Bijdrage aan Egalisatiereserve groot (variabel) onderhoud wegen en vaarwegen | 250.000 | 250.000 | 0 | |
Totaal incidenteel | 36.792.108 | 57.495.591 | -20.703.483 | |
Totaal structureel | 3.197.091 | 3.197.091 | 0 | |
Totaal toevoeging aan reserves | 39.989.199 | 60.692.682 | -20.703.483 | |
Totaal generaal lasten inclusief reserve mutaties | 290.768.842 | 301.708.948 | -10.940.106 | |
Incidentele baten | |||||
Programma omschrijving | Omschrijving post | Begroting 2015 | Realisatie 2015 | Verschil begroting/ rekening | |
Programma 1. Kwaliteit openbaar bestuur | |||||
Totaal incidenteel | 0 | 0 | 0 | ||
Totaal structureel | -33.640 | -14.618 | -19.022 | ||
Totaal baten programma | -33.640 | -14.618 | -19.022 | ||
Programma 2. Regionale economie | |||||
Bijdragen derden voor projecten versterking economische structuur | 0 | -20.000 | 20.000 | ||
Rijksbijdrage Regionaal Sectorplan vrijetijdssector Drenthe | -100.000 | -112.488 | 12.488 | ||
Totaal incidenteel | -100.000 | -132.488 | 32.488 | ||
Totaal structureel | -32.200 | -33.346 | 1.146 | ||
Totaal baten programma | -132.200 | -165.834 | 33.634 | ||
Programma 3. Regionale bereikbaarheid en regionaal openbaar vervoer | |||||
Vaarwegverbinding Erica - Ter Apel | 1.150.000 | 446.429 | 703.571 | ||
Vaarweg Meppel - De Punt aandeel reserve | -3.550.730 | -3.793.307 | 242.577 | ||
Afwikkeling voorgaand dienstjaar (ink.) | 0 | -280.863 | 280.863 | ||
Verkoop van onroerende zaken | -65.894 | -65.894 | 0 | ||
Totaal incidenteel | -2.466.624 | -3.693.634 | 1.227.010 | ||
Totaal structureel | -39.185.955 | -38.705.009 | -480.946 | ||
Totaal baten programma | -41.652.579 | -42.398.643 | 746.064 | ||
Programma 4. Duurzame ruimtelijke ontwikkeling & waterbeheer | |||||
Opbrengst grondwaterheffing | -700.000 | -746.462 | 46.462 | ||
Totaal incidenteel | -700.000 | -746.462 | 46.462 | ||
Totaal structureel | -63.700 | -64.440 | 740 | ||
Totaal baten programma | -763.700 | -810.902 | 47.202 | ||
Programma 5. Milieu, Energie & Bodem | |||||
Voorbereiden en uitvoeren overheidssaneringen door de provincie | -330.500 | -329.164 | -1.336 | ||
Afwikkeling voorgaand dienstjaar (ink.) | 0 | 513.551 | -513.551 | ||
Totaal incidenteel | -330.500 | 184.387 | -514.887 | ||
Totaal structureel | -187.345 | -226.767 | 39.422 | ||
Totaal baten programma | -517.845 | -42.380 | -475.465 | ||
Programma 6. Cultuur | |||||
Bijdrage provincie Groningen WSF-taken | -115.300 | 0 | -115.300 | ||
Totaal incidenteel | -115.300 | 0 | -115.300 | ||
Totaal structureel | -1.297.207 | -1.285.929 | -11.278 | ||
Totaal baten programma | -1.412.507 | -1.285.929 | -126.578 | ||
Programma 7. Dynamiek in leefomgeving | |||||
Overige opbrengsten | 0 | -13.466.558 | 13.466.558 | ||
P-Economische vitaliteit platteland | 0 | -26.967 | 26.967 | ||
R-Nationale Parken | 0 | -875 | 875 | ||
Opbrengst grond voor grondprincipe | -3.529.623 | -3.529.623 | 0 | ||
Opbrengst verkoop grond en gebouwen | -10.225.373 | -11.499.890 | 1.274.517 | ||
Bijdrage Rijksinstituut voor Volksgezondheid en Milieu | -23.000 | -14.963 | -8.037 | ||
Afwikkeling voorgaand dienstjaar (ink.) | 0 | -13.629 | 13.629 | ||
Totaal incidenteel | -13.777.996 | -28.552.505 | 14.774.509 | ||
Totaal structureel | -225.000 | -212.102 | -12.898 | ||
Totaal baten programma | -14.002.996 | -28.764.608 | 14.761.612 | ||
Programma omschrijving | Omschrijving post | Begroting 2015 | Realisatie 2015 | Verschil begroting/ rekening | |
Programma 8. Middelen | |||||
Decentralisatie-uitkering bodemsanering | -2.252.806 | -2.252.806 | 0 | ||
Decentralisatie-uitkering monumentenzorg | -494.185 | -494.185 | 0 | ||
Decentralisatie-uitkering RSP (extrapolatie) | -2.684.950 | -2.684.950 | 0 | ||
Luchthavens 2011-2014 | -56.437 | -56.437 | 0 | ||
Decentralisatie-uitkering Zwemwaterrichtlijn | -77.007 | -77.007 | 0 | ||
Decentralisatie-uitkering Actieplan Bevolkingsdaling | -75.000 | -75.000 | 0 | ||
Decentralisatie-uitkering Zoetwater | -25.000 | -25.000 | 0 | ||
Decentralisatie-uitkering DOOR | 0 | -100.000 | 100.000 | ||
Decentralisatie-uitkering Drugsafval | 0 | -21.722 | 21.722 | ||
Vrijval Voorziening op vordering op verkoop Vennootschap B.V. en inleg t.b.v. revolverend financieren. | -7.521.713 | -7.949.651 | 427.938 | ||
Vergoeding eenmalige (aanloop)kosten Transitie Prolander (Project) | -1.045.718 | -1.064.474 | 18.756 | ||
Totaal incidenteel | -14.232.816 | -14.801.232 | 568.416 | ||
Totaal structureel | -147.717.794 | -148.067.516 | 349.722 | ||
Totaal baten programma, zonder reserves | -161.950.610 | -162.868.748 | 918.138 | ||
Totaal baten alle programma's zonder reserve mutaties | -220.466.077 | -236.351.661 | 15.885.584 | ||
Product 10.4. Reserve mutaties | |||||
Bijdrage van reserve voor algemene doeleinden | -3.364.380 | -3.364.380 | 0 | ||
Bijdrage van de saldireserve | -5.593.286 | -5.593.286 | 0 | ||
Bijdrage van reserve versterking economisch structuur | -550.000 | -962.709 | 412.709 | ||
Bijdrage van Reserve vaarverbinding Erica - Ter Apel | -5.600.000 | -4.560.053 | -1.039.947 | ||
Bijdrage van reserve beheer vaarweg Meppel - De Punt | -1.465.000 | -1.264.428 | -200.572 | ||
Bijdrage van reserve achterstallig onderhoud & verbeteringswerken N34 | -684.106 | -424.622 | -259.484 | ||
Bijdrage van Reserve Regio Specifiek Pakket | -40.266.037 | -40.266.037 | 0 | ||
Bijdrage van reserve monitoring voormalige stortplaatsen | -75.000 | -18.943 | -56.057 | ||
Bijdrage van Cofinancieringsreserve Europa | -1.012.554 | -1.012.554 | 0 | ||
Bijdrage van reserve organisatie ontwikkeling | -1.270.690 | -1.038.495 | -232.195 | ||
Bijdrage van Reserve opvang revolverend financieren | -125.000 | -505.000 | 380.000 | ||
Bijdrage van reserve natuurbeleid | -6.368.712 | -6.368.712 | 0 | ||
Bijdrage van reserve vitaal platteland | -3.928.000 | -3.508.330 | -419.670 | ||
Totaal incidenteel | -70.302.765 | -68.887.550 | -1.415.215 | ||
Totaal structureel | 0 | 0 | 0 | ||
Totaal onttrekking aan reserves | -70.302.765 | -68.887.550 | -1.415.215 | ||
Totaal generaal baten inclusief reserve mutaties | -290.768.842 | -305.239.211 | 14.470.369 | ||
Totaal generaal lasten en baten | 0 | -3.530.262 | 3.530.262 | ||
Samenvattend | |||||
Totaal incidentele lasten alle programma's | 118.325.776 | 130.355.582 | -12.029.806 | ||
Totaal incidentele baten alle programma's | -102.026.001 | -116.629.485 | 14.603.484 | ||
Verschil | 16.299.775 | 13.726.097 | 2.573.678 | ||
Totaal structurele lasten alle programma's | 172.443.066 | 171.353.367 | 1.089.699 | ||
Totaal structurele baten alle programma's | -188.742.841 | -188.609.726 | -133.115 | ||
Verschil | -16.299.775 | -17.256.359 | 956.584 | ||
Saldo van incidentele en structurele baten en lasten | 0 | -3.530.262 | 3.530.262 | ||
De structurele baten zijn hoger dan de structurele lasten, dat is een gezonde financiële positie. |